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都市計画税とは?不動産の所有にかかる税金について

投稿日:2018年1月6日 更新日:

都市計画税は、固定資産税と同様に、所有している土地や家屋に対して課せられる税金です。

固定資産税と都市計画税は各市町村から一括で徴収されるため、あわせて「固都税」と呼ばれ、セットで扱われます。

本ページでは、都市計画税の概要と、対象となる不動産(地域)、そして税額の計算について見ていきましょう。

都市計画税はどんな税金?

都市計画税は、都市計画法で定められた市街化区域内に所在する土地や家屋を所有している者に課される税金です。

都市計画税は目的税(特定の費用にあてるための税金)で、道路や公園、下水道等の整備などに使われます。

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都市計画税と固定資産税の違いは?

固定資産税との違いは、対象エリアが市街化区域内と限定的であることです。

すなわち、土地・建物が市街化区域外にある場合は課税されません。

(もちろん、固定資産税の場合は所在地に関わらず全ての土地・家屋に対して課税されます。)

市街化区域内とは?

市街化区域とは、都市計画区域のうち、「すでに市街化を形成している区域、及びおおむね10年以内に優先的かつ計画的に市街化を図るべき区域」のことです。

市街化区域のイメージとして、厳密ではありませんが「建物が立ち並んでいるエリア」と簡潔に理解されて構いません。

田舎の集落や、建物がほとんど建ってないエリアは市街化区域ではないということです。

対象物件の所在地が市街化区域かどうかについては、「ほぼ全ての物件が市街化区域内である」と考えましょう。

なぜなら、そもそも建物は原則市街化区域でしか建てられないため、不動産投資の対象となるような土地・建物はほとんどが市街化区域内に所在しているからです。

ただし、本当に対象物件が市街化区域に属しているのか気になる方は、各自治体のwebページにて確認しましょう。

ほぼ全ての自治体のwebページで、区域区分や用途地域等について調べることのできるサービスが提供されています。

また、システムのサービスがない場合でも、役所の担当窓口に行けば調べられます。

都市計画税の納税義務者

都市計画税の納税義務者は、毎年1月1日(割賦期日)現在、市街化区域内に土地・建物を所有する者です。

割賦期日の扱いは固定資産税と同様で、年の途中で所有者が変わっても、1月1日時点で固定資産課税台帳に所有者として登録されていた者が都市計画税を納税しなければなりません。

都市計画税の計算方法

都市計画税は以下の式で求められます。

課税標準

課税標準は固定資産税と全く同じで、固定資産税評価額となります。

固定資産税評価額は、各市町村が土地・建物について1つ1つ決定した評価額のことです。

すなわち、都市計画税の税額は、対象不動産の売買価格で決定されるわけではないことに注意してください。

固定資産税評価額についての詳細は次の記事でまとめています。

税率

税率は0.3%です。

ただし、厳密には各市町村によって異なります。

上限は0.3%と決められていますのでそれ以上の税率にはなりませんが、気になる場合は各自治体にて確認しましょう。

住宅用地の特例

住宅用地の特例についても、固定資産税と同様の措置が講じられています。

住宅用地(1月1日時点に住宅がその上に建っている土地)の場合、対象となる土地の各面積に応じて、次の通り課税標準額が減額されます。

表の通り、固定資産税よりも控除される額が大きくなっています。

また、住宅以外の用途も備えている併用住宅の場合、この特例が適用される土地面積は、その全体ではありません。

併用住宅では、以下の表のように、住居部分の割合に応じて特例の適用される土地面積の率が決定されます。

固定資産税において適用される「新築住宅(建物)における減税」の特例の措置は、都市計画税にはありません。

納税方法

都市計画税の納付方法は、固定資産税と同様に普通徴収となります。

普通徴収とは、市町村から送られてくる納付書にもとづいて税金を納める方法のことです。

都市計画税の場合、固定資産税と同封で送られてくるため、固定資産税と一括で納付します。

毎年4回に分けて納めるのですが、詳しい納付時期・期限は各市町村によって異なりますので、確認が必要です。

まとめ

都市計画税は、固定資産税とセットで扱われ、市街化区域内に土地や家屋を所有している者が課税対象となります。

課税標準は固定資産税評価額で、税率は最大で0.3%です。

不動産投資において、投資物件は基本的に市街化区域内であるため、都市計画税は無視できるものではありません。

そのため、毎年発生するコストとして固定資産税だけを抑えていては不十分です。

都市計画税についても忘れずにしっかりと把握しておきましょう。

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